Faire appel à un consultant actuariel pour aider à préparer un avis actuariel

Avril marque un nouveau départ pour la plupart du monde, les actuaires Vie et Santé commençant à planifier la déclaration d’opinion actuarielle annuelle de l’an prochain. Après avoir soumis le rapport de l’année civile 2022 le mois dernier, la planification de l’énoncé 2023 commence maintenant, ce qui rend le choix d’un consultant actuariel et d’un partenaire crucial et une tâche urgente.

Un avis actuariel est essentiel pour les assureurs car il établit des réserves pour l’assurance-vie, les rentes et l’assurance maladie. L’objectif est de s’assurer que les assureurs sont solvables et suffisamment financés pour couvrir les passifs promis, y compris la responsabilité des réclamations impayées, les frais d’ajustement des sinistres impayés, les incitatifs médicaux accumulés, les réserves cumulées de polices, les réserves de réclamations et les remboursements évalués par l’expérience.

À l’approche d’une date d’évaluation, la croyance commune est que les actuaires s’efforcent de rassembler toutes les pièces pour former le tableau financier d’ensemble. Cependant, la réalité est que le travail se déroule tout au long de l’année et nécessite une planification méticuleuse pour que l’actuaire puisse évaluer efficacement l’entreprise et préparer la documentation requise en temps opportun.

Trouver un partenaire actuariel compétent fait toute la différence. Mais pour trouver le bon consultant, il est important de d’abord comprendre tous les aspects d’une opinion actuarielle.

Préparation d’un avis actuariel

Bien qu’il soit vrai que le délai le plus sensible pour travailler sur un avis est entre le 15 septembre et le 15 mars de chaque année, une partie du travail annuel devrait être effectuée en dehors de ce délai critique. Par exemple, les études périodiques d’expérience nécessaires pour évaluer les changements potentiels d’hypothèses peuvent être réalisées à l’avance, ainsi que des analyses supplémentaires d’hypothèses et le développement de modèles.

Cette préparation permet à l’équipe actuarielle de se concentrer sur l’impact de tout changement d’hypothèse en testant des modèles avant de considérer l’inventaire de l’année en cours. Une analyse précoce incorporant des changements d’hypothèses permet aux actuaires de se concentrer sur les informations les plus récentes disponibles. Une planification adéquate des étapes, des ressources et des projets est nécessaire pour gérer efficacement le travail effectué durant la fenêtre clé de six mois. Une mauvaise planification peut aussi entraîner un manque de temps pour comprendre et analyser pleinement les résultats des tests de flux de trésorerie.

Ensuite, dans les mois précédant immédiatement la clôture de l’exercice financier, l’actuaire dresse un inventaire des passifs d’assurance de l’entreprise ainsi qu’une liste des actifs soutenant ces dettes. De plus, les dépenses de l’entreprise et d’autres hypothèses sont examinées et analysées. Enfin, un modèle de projection reflétant ces éléments est construit pour projeter les flux de trésorerie futurs et l’excédent de l’entreprise.

Pièges potentiels

Il existe certains pièges potentiels lors de la préparation de la déclaration annuelle d’opinion. Les hypothèses utilisées pour modéliser les actifs et passifs doivent être appropriées et testées par rapport à l’expérience réelle. Bien qu’il soit inévitable de compter sur des experts externes pour obtenir l’information, comme dans le cas d’un gestionnaire d’investissement externe, la source de cette information doit être vérifiée et bien documentée.

De plus, des validations de modèles doivent être effectuées. De plus en plus, les départements d’assurance des États doivent comprendre pourquoi une hypothèse est conservatrice et comment les hypothèses de risque défavorables influencent l’excédent de l’entreprise. Une trace d’audit et une table des matières avec des numéros de page sont nécessaires. Il est surprenant, mais pas nécessairement rare, de voir ces éléments absents de la documentation finale. L’avis actuariel est plus efficace lorsqu’il est présenté avec un emballage de qualité.

Résultats d’opinion négative

Il y a des moments où l’opinion n’est pas positive pour les résultats financiers de l’entreprise. Mais il est crucial que tous les faits soient exposés, car les répercussions peuvent être extrêmement dommageables. Le pire scénario se produit lorsqu’une entreprise entre en redressement judiciaire, et que l’absence de surplus n’a pas été mentionnée ni présentée dans l’avis actuariel. L’entreprise compte sur l’intégrité de l’actuaire nommé, et ce travail est trop important pour que la direction ne comprenne pas les scénarios que l’entreprise ne peut pas supporter. Le tableau peint par l’opinion doit être global pour voir le scénario complet, pas seulement les aspects positifs, sinon ce n’est pas un document utile.

Éviter des résultats négatifs

Il est insensé d’essayer d’éviter des résultats négatifs. Il est également déconseillé de ne pas s’adapter aux dernières réglementations et tendances actuarielles. Les règlements exigeant l’avis actuariel et les travaux d’accompagnement tels que les tests de flux de trésorerie et les études d’expérience évoluent, et ils deviennent de plus en plus difficiles. C’est une erreur d’adopter l’état d’esprit du genre « on a toujours fait ça comme ça ». Les anciennes méthodes deviennent vite obsolètes. Les vérificateurs et régulateurs s’attendront à ce que les entreprises restent à jour et conformes.

Faire appel à un consultant actuariel qui suit les approches les plus récentes est la meilleure décision. Des problèmes imprévus peuvent survenir lorsque les entreprises croient pouvoir tout faire elles-mêmes. La dépendance à d’autres actuaires et l’externalisation à des consultants peuvent aider à éviter des problèmes si l’environnement de travail devient moins prévisible. S’il y a un risque que « quelque chose soit survenu », alors avoir un consultant pour les opinions actuarielles et le travail de soutien évite le risque de conséquences négatives.

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